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질문글 은행계정조정표

주택관리사

회계원리

문*택

2020.01.14

은행계정조정표 관련해서 일주일 째 머리 싸매고 고민하고 있습니다.


금융자산 파트는 교수님 강의를 들으면 알고 있는 것처럼 착각 속에 빠져 있고 막상 비슷한 주제의 다른 유형을 풀어보면 틀립니다. 지금은 억지로 풀이과정을 보면서 눈으로 익히는 중 인데요. 기출 포함해서 6~7문제를 풀어보았는데 아래 1,2번 정도는 확실히 이해했는데 3,4,5번 부의 기호에 대한 인식 저하와 고정관념이 제 뇌리를 짓 누르고 있습니다.


1. 기발행 미인출수표, 기발행수표 미지급액: 은행에서 미리 발행했는데 거래처에서 아직 인출을 안해 갔으므로 은행측에서 (-)


2. 부도수표: 부도수표임을 알고 은행에서 미리 처리했는데 회사에서 미처리했으므로 회사측에서 (-) 는 이해가 가는데 


3.[19.12.25 매일학습]은행 예입된 수표 중 부도 처리된 수표: 은행에서 예입했는데 부도처리되면 은행에서 (-)해야 하는 거 아닌가요?


4 .은행은 (주)주택의 발행수표 ￦3,000을 (주)합격의 발행수표로 착각하여 (주)합격의 당좌예금계좌에서 인출하여 지급하였다.


풀이과정에서는 은행이 ￦3,000을 착각(은행오류)하여 + 3,000을 해야 한다고 했는데, 제 생각에는 (주)합격의 당좌예금에서 인출하였으므로 (주)합격 당좌예금ㅖ좌에서 + 3,000을 해야 하는거 아닌가요?


5. [19.12.25 매일학습]은행의 수수료 부과액: 왜 은행 수수료 부과액을 (주)합격 잔액에서 빼야하는지요? 은행수수료는 (주)합격 잔액에 + 시켜야하는게 아닌지 궁금합니다.


*늘 열정적인 강의 감사 드립니다. 좋은 하루 되세요~

배정란 교수님의 답변

2020.01.19
moon님
안녕하세요~
질문하신 문제에 대한 답변은 다음과 같습니다.

[Q1] 기발행 미인출수표, 기발행수표 미지급액: 은행에서
미리 발행했는데 거래처에서 아직 인출을 안해 갔으므로 은행측에서 (-)
[A] 강의시간에 말씀드린 바와 같이 당좌수표는 은행이 아니라 회사가 발행
합니다. 질문하신 지문 이부분을 먼저 확인하시고요, 따라서 회사는 수표발
행은 당좌예금의 인출이므로 회계처리가 당좌예금의 감소로 반영됩니다.
거래처에서 이 수표를 수령하여 은행에서 인출하지 않은 상황이므로 은행측
차감인 것입니다.


[Q2] 부도수표: 부도수표임을 알고 은행에서 미리 처리했는데 회사에서
미처리했으므로 회사측에서 (-) 는 이해가 가는데
[A] 은행에 입금된 수표 중 지급거절로 판명되면 은행은 즉시 출금처리되므
로 은행에서는 차감되어 있지만, 회사는 즉시 반영하지 못하므로 시차가
존재합니다. 따라서 회사에서 차감해야 잔액이 같아집니다.


[Q3][19.12.25 매일학습]은행 예입된 수표 중 부도 처리된 수표: 은행에서
예입했는데 부도처리되면 은행에서 (-)해야 하는 거 아닌가요?
[A] Q2에 대한 답변과 동일합니다.


[Q4] 은행은 (주)주택의 발행수표 ￦3,000을 (주)합격의 발행수표로 착각
하여 (주)합격의 당좌예금계좌에서 인출하여 지급하였다. 풀이과정에서는
은행이 ￦3,000을 착각(은행오류)하여 + 3,000을 해야 한다고 했는데, 제
생각에는 (주)합격의 당좌예금에서 인출하였으므로 (주)합격 당좌예금계좌
에서 + 3,000을 해야 하는거 아닌가요?
[A] 문제 원문을 정확하지 않아서 올려주신 지문으로 추정하여 말씀드리면 다음과 같습니다. 올려주신 문제는 은행과 (주)합격의 은행계정조정인 듯
싶습니다. 은행이 (주)합격의 수표가 아닌 타사인 (주)주택의 수표발행을
출금처리하였으므로 은행측이 차감된 것이지요. 은행은 (주)합격이 아니라
(주)주택의 당좌예금계정에서 차감해야하므로 차감을 취소해야 하므로 가산한 것입니다.


[Q5] [19.12.25 매일학습]은행의 수수료 부과액: 왜 은행 수수료 부과액을
(주)합격 잔액에서 빼야하는지요? 은행수수료는 (주)합격 잔액에 + 시켜야
하는게 아닌지 궁금합니다.
[A] 은행수수료는 대표적으로 어음 추심을 회사가 은행에게 의뢰하고 수수료
를 부담하게 되는 경우를 생각해 보시길 바랍니다. 은행은 자신들이 가져할
금액들은 자동이체처럼 약속한 날짜에 즉시 출금처리합니다. 이 경우 회사
와 은행이 차이가 나는 것은 회사가 은행의 회계처리와 동시에 차감하지
할 수 없기 때문입니다. 따라서 회사에서 차감하여 양자를 일치시키는 것입
니다.


은행계정조정표는 불일치 원인에 대하여 단순한 암기보다는 은행과 회사의
관계를 명확히 이해하는 것이 중요하고, 양자가 불일치된다는 것은 어느
한쪽이 반영이 안된 것이며 이를 조정하면 된다고 생각하시면 됩니다.
좀 더 게시판에 자주들러 빠른 답변이 되도록 노력하겠습니다.

내내 건승하시길 바랍니다.

2020. 1. 19.
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